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天天最新:年內(nèi)證券監(jiān)管部門開出263張罰單“劍指”中介機構(gòu) 券商、會計師事務(wù)所成被打擊重點 2022-12-24 08:01:59  來源:證券日報

今年以來,證券市場部分中介機構(gòu)違法違規(guī)行為多發(fā),成為監(jiān)管部門重點打擊的對象。


(相關(guān)資料圖)

12月22日,海南證監(jiān)局公告,對德贏(福建)會計師事務(wù)所(普通合伙)及注冊會計師高琦、彭茂勇出具警示函。據(jù)記者不完全統(tǒng)計,年內(nèi)截至12月23日,證券監(jiān)管部門已對證券公司、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)開出263張罰單。

對此,接受《證券日報》記者采訪的專家認為,監(jiān)管部門對中介機構(gòu)頻頻開出罰單,表明其對證券違法行為“零容忍”的態(tài)度,通過處罰措施來切實提高違法成本,有力督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用。

對券商、會計師事務(wù)所

開出罰單均超百張

從今年罰單情況來看,證券公司、會計師事務(wù)所仍是違法違規(guī)的高發(fā)對象,主要發(fā)生在股票發(fā)行、年報審計等重點領(lǐng)域。

“近年來,在嚴監(jiān)管下,仍然有部分中介機構(gòu)頂風(fēng)作案。一方面,部分中介機構(gòu)出于不當利益的驅(qū)使,心存僥幸,進行非法牟利。另一方面,也有部分機構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力較低,人員素質(zhì)較差,無法勝任工作,不具備履行職責(zé)的資格。實踐中,也存在個別審計機構(gòu)誘導(dǎo)上市公司進行審計報告造假的行為?!蓖瑵髮W(xué)法學(xué)院副教授劉春彥對《證券日報》記者表示。

數(shù)據(jù)顯示,按處罰日期來計算,截至12月23日,年內(nèi)證券監(jiān)管部門對證券公司開出133張罰單,對會計師事務(wù)所開出107張罰單、對律師事務(wù)所開出6張罰單,對資產(chǎn)評估機構(gòu)開出13張罰單,對信用評級機構(gòu)開出4張罰單,合計263張罰單,涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領(lǐng)域。

從處罰類型來看,對中介機構(gòu)的處罰主要是監(jiān)管談話、談話提醒、警示、罰款、沒收非法財物、記入誠信檔案、責(zé)令改正、要求報送專門報告等類型。

從中介機構(gòu)違規(guī)類型來看,主要集中在以下方面。一是風(fēng)險識別、核查驗證與評估執(zhí)行程序不到位;二是專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則;三是違反廉潔從業(yè)規(guī)定。

“總體來看,一些中介機構(gòu)及從業(yè)人員獨立性、專業(yè)性缺失,存在質(zhì)量控制體系和管理機制不健全、喪失職業(yè)底線等突出問題?!毕愀蹏H新經(jīng)濟研究院執(zhí)行董事付饒對《證券日報》記者表示。

在股票發(fā)行方面,券商投行業(yè)務(wù)成為重點關(guān)注對象。從上述133張證券公司罰單來看,接近一半指向投行業(yè)務(wù)。梳理其受罰原因,主要集中在投行業(yè)務(wù)違規(guī)、內(nèi)控合規(guī)不到位、經(jīng)紀業(yè)務(wù)違規(guī)等。

在年報審計方面,審計機構(gòu)成為監(jiān)管重點關(guān)注對象。從上述107張對會計師事務(wù)所的罰單來看,審計機構(gòu)的受罰原因集中在未關(guān)注到重要審計依據(jù)存在的異常,股權(quán)投資、供應(yīng)商往來、無形資產(chǎn)等審計程序執(zhí)行不到位,審計工作底稿歸檔不及時等。例如,某審計機構(gòu)在收取上市公司費用后出具了虛假記載的年報審計文件,監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)后,對該審計機構(gòu)責(zé)令改正處以罰款并暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù),對涉及相關(guān)人員給予警告與罰款。

重大資產(chǎn)重組方面,券商、審計機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)等均成為重點關(guān)注對象,尤其在重大資產(chǎn)重組的草案中,涉及股權(quán)投資、收購資產(chǎn)的溢價率計算等程序是否到位成為監(jiān)管關(guān)注重點。例如,某券商在重大資產(chǎn)重組項目中因未履行信披義務(wù)、傳播虛假消息等違規(guī)行為,監(jiān)管部門對相關(guān)人員給予警告,沒收業(yè)務(wù)收入3150萬元,并處以3150萬元罰款。

“中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)是證券市場健康發(fā)展的重要保障。作為資本市場的‘看門人’,中介機構(gòu)違法違規(guī)可能會導(dǎo)致上市公司信息披露不實,從而對證券市場健康發(fā)展和投資人的合法權(quán)益造成損害?!北本┦芯熉蓭熓聞?wù)所律師高培杰對《證券日報》記者表示,一直以來,證券監(jiān)管部門加大對中介機構(gòu)違法違規(guī)行為打擊力度,有利于督促、落實中介機構(gòu)歸位盡責(zé),提高信息披露質(zhì)量,進而深化資本市場改革,促進資本市場高質(zhì)量發(fā)展。

堅決避免“走過場”

“量身定制”等失職行為

今年以來,證券監(jiān)管部門進一步細化對中介機構(gòu)的監(jiān)管制度、強化中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范,督促中介機構(gòu)切實承擔起“看門人”職責(zé)作用。具體來看,在中介機構(gòu)的廉潔從業(yè)監(jiān)管、債券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、證券公司保薦業(yè)務(wù)規(guī)則、投行業(yè)務(wù)質(zhì)量評價辦法、律師事務(wù)所可參與制作招股說明書等方面持續(xù)推出征求指導(dǎo)意見與修訂規(guī)則。

值得注意的是,監(jiān)管部門對保薦機構(gòu)的評價辦法規(guī)則進一步優(yōu)化,包括將保薦項目未通過上市委或發(fā)審委審核不予核準或注冊、初審環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)影響發(fā)行條件的問題撤回、問詢輪數(shù)超過3輪等納入評價指標并實施梯度式扣分,提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量,進一步壓實保薦機構(gòu)責(zé)任。

對于中介機構(gòu)應(yīng)如何歸位盡責(zé)、發(fā)揮好“看門人”作用,高培杰表示,中介機構(gòu)要提升自身的風(fēng)險識別能力,完善審查管理程序,落實監(jiān)督責(zé)任,堅決避免“走過場”“量身定制”等失職行為,通過培訓(xùn)監(jiān)督不斷加強從業(yè)人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。

付饒認為,證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)資本市場“看門人”的作用也將日益凸顯,應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,提升職業(yè)道德水平,提高自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量,加強專業(yè)勝任能力,客觀公正發(fā)表專業(yè)意見,獨立規(guī)范行使職權(quán),推動上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

劉春彥表示,證券監(jiān)管部門需要持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度,對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為的原因進行充分調(diào)查,對于其他違法對象,及時予以嚴懲,對于嚴重違法的機構(gòu)和個人予以清出市場。

(文章來源:證券日報)

關(guān)鍵詞: 會計師事務(wù)所 證券監(jiān)管

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