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海倫哲內(nèi)斗波及年報審核 律師稱或被實施退市風(fēng)險警示 2022-04-21 07:46:15  來源:中國網(wǎng)財經(jīng)

繼“搶公章”鬧劇后,海倫哲內(nèi)斗再次升級,甚至波及公司年報審核,并給公司帶來退市風(fēng)險。

現(xiàn)如今,海倫哲新舊東家的控制權(quán)糾紛,給公司財報審計及年報的正常披露帶來了“重重阻礙”。4月19日,海倫哲在回復(fù)深交所關(guān)注函中表示:“公司2021年財務(wù)報告可能被出具無法表示意見的審計報告?!?/p>

對此,北京煒衡律師事務(wù)所律師許子棟向《證券日報》記者表示,根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2022年1月修訂)》第9.3.1條“上市公司出現(xiàn)下列情形之一的,本所對其股票實施退市風(fēng)險警示:最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被出具無法表示意見或否定意見的審計報告”的規(guī)定,公司股票可能被實施退市風(fēng)險警示。

內(nèi)控執(zhí)行分歧大

據(jù)董事金詩瑋、薄曉明、董戴、童小民的回復(fù),自去年8月份股東丁劍平和機電公司訴公司2020年度股東大會部分決議無效及10月9日強搶公章證照后,公司經(jīng)營層不再向董事會匯報。鑒于此,公司存在無法在法定期限內(nèi)披露年度報告的風(fēng)險。

“目前,公司董事會與年審會計師就2021年度審計報告擬保留意見的事項、2021年整體毛利率偏高的原因、公司與股東機電所的往來賬款、惠州連碩資產(chǎn)減值、公司治理等重大事項進行溝通?!苯鹪姮|等人表示。

但董事兼總經(jīng)理馬超、董事兼副總經(jīng)理鄧浩杰則反駁稱:上述回復(fù)內(nèi)容不真實,公司的公章、合同章、證照依然由相應(yīng)部門人員保管,不存在被丁劍平搶走并全面接管公司的情形。

馬超等人表示,公司年審項目組的現(xiàn)場審計工作已于4月10日全部完成,而金詩瑋等人所稱難以依靠專業(yè)中介機構(gòu)復(fù)核把關(guān),并指使監(jiān)事李雨華、陳悠要求聘請會計師事務(wù)所對審計工作進行復(fù)核的行為,是在給年審工作制造障礙。

不過針對雙方內(nèi)控執(zhí)行、審計工作產(chǎn)生的分歧,馬超等人表示:“在不對會計師的審計工作造成阻撓的前提下,金詩瑋方面可以到公司檢查財務(wù)情況或聘請中介機構(gòu),我們亦將全力配合。但是如果包括金詩瑋在內(nèi)的其他董監(jiān)高不配合,公司2021年度財務(wù)報告可能會被出具無法表示意見的審計報告。”

對此,北京威諾律師事務(wù)所主任楊兆全律師向《證券日報》記者表示:“一般來說,公司董監(jiān)高內(nèi)斗不會影響審計,但不排除公司內(nèi)斗有可能把公司初步審計的年報給否決掉的可能性?!?/p>

許子棟則向記者表示:“如果公司內(nèi)斗,致使審計機構(gòu)無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為對合并及公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ),該機構(gòu)無法對公司合并及公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見?!?/p>

“公司已經(jīng)完成初步審計,除前述情形此之外,可以依據(jù)已經(jīng)獲取的審計證據(jù)發(fā)表相關(guān)意見。”許子棟表示:“審計準則規(guī)定,當存在下列情形之一時,注冊會計師應(yīng)當發(fā)表保留意見:一是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后,注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大,但不具有廣泛性;二是注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ),但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報(如存在)對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大,但不具有廣泛性?!?/p>

被曝涉嫌財務(wù)造假

除了公司內(nèi)控執(zhí)行情況惹關(guān)注外,深交所還要求海倫哲核實說明前期財務(wù)造假事項、2020年度財報被出具保留意見事項的消除情況。

記者獲悉,去年10月份“搶公章”鬧劇發(fā)生后,海倫哲被舉報子公司連碩科技及其全資子公司惠州連碩自2016年起涉嫌財務(wù)造假。盡管中天澤集團入主海倫哲后,于2021年6月份以1元轉(zhuǎn)讓了連碩科技100%股權(quán),但舉報消息稱,連碩科技處置前的大部分應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)。

對此,馬超等人回復(fù)表示:“金詩瑋在2020年6月18日(擔(dān)任海倫哲董事長的次日) 的董監(jiān)高會議上所公開就宣稱深圳的兩家子公司存在很大問題,有些人可能會有牢獄之災(zāi),海倫哲也可能會被ST甚至退市。”

據(jù)其透露,連碩科技原實控人、總經(jīng)理楊婭早在2020年6月12日前就已向金詩瑋坦白了連碩科技財務(wù)造假之事,金詩瑋等人曾多次向丁劍平等人提到連碩科技存在財務(wù)造假之事,要求江蘇機電及丁劍平簽署給予中天澤集團2億元至6億元的補償,同意將連碩科技剝離出上市公司體系,不對外披露財務(wù)造假的事情。

“目前無法對連碩科技的財務(wù)資料進行核查,此外,由于惠州連碩的現(xiàn)財務(wù)負責(zé)人張清一直未能按照要求配合公司財務(wù)總監(jiān)陳慶軍提供相關(guān)財務(wù)資料,因此無法準確判斷連碩科技、惠州連碩是否存在財務(wù)造假的行為?!瘪R超等人表示。

金詩瑋方面則回應(yīng):“丁劍平于2020年10月份要求楊婭向公安局說明情況,楊婭予以完全配合,并在屢次股東大會議案表決中與丁劍平保持高度一致,合作緊密。公司財務(wù)造假事實無疑?!?/p>

而針對2020年財報形成保留意見的事項,雙方均表示,無法消除深圳連碩、巨能偉業(yè)應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等賬面價值真實性、完整性及計價的準確性疑慮,鑒于上述資產(chǎn)、負債的延續(xù)性,年審機構(gòu)無法判斷上述處置事項對海倫哲公司2021年度合并財務(wù)報表的相應(yīng)科目的期初余額、2021年度合并利潤表的相應(yīng)科目當期發(fā)生額以及2021年度股權(quán)處置損益的實際影響。

對此,楊兆全向記者表示,如果公司財務(wù)明顯造假,相信公司高層也不敢簽字。

許子棟對記者表示:“上市公司最近連續(xù)兩個會計年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告相關(guān)財務(wù)指標觸及規(guī)定的財務(wù)類強制退市情形的,交易所將會決定終止其股票上市?!?/p>

這意味著,如果海倫哲2021年度財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告,并被實施退市風(fēng)險警示;后續(xù)若2022年度財務(wù)報告再度被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告,公司將面臨被終止上市的風(fēng)險。

關(guān)鍵詞: 審計報告 風(fēng)險警示 審計證據(jù)

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