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增值稅新政出臺4個月 1%的稅率調整帶來哪些變化? 2018-09-21 16:24:43  來源:工人日報

1%的稅率調整帶來哪些變化?

一進入申報期,寧波激智科技股份有限公司財務總監(jiān)徐贊就迫不及待地盤點了公司財務報表:上月,公司銷售額為7900萬元,應繳納增值稅44.99萬元。深化增值稅改革新政出臺后,企業(yè)發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%和10%,這家企業(yè)當期可獲得優(yōu)惠減免50余萬元。

徐贊說:“別小看這下調的1%稅率,我們基數大,優(yōu)惠數額還是相當可觀的。我們可以把省下來的稅款用于公司開發(fā)新技術、新產品,促進企業(yè)不斷發(fā)展。”

國家稅務總局最新數據顯示:今年5月1日起實施的增值稅改革,將原適用17%稅率的制造業(yè)等、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率,分別下調1個百分點,減稅政策效應自6月份申報期開始顯現(xiàn),6~8月累計減稅959億元。從7月份起,對18個先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)行業(yè)以及電網企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作,7~8月共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。

供需兩端雙受益

增值稅是我國稅收收入中占比近四成的第一大稅種,增值稅稅率降低,在此空間內降低產品價格以擴大銷量,成為企業(yè)的理性選擇。這一選擇通過增值稅抵扣鏈條的傳導,將一定程度反映到價格上,使消費者受益;消費者受益反過來又刺激市場需求,使企業(yè)市場規(guī)模進一步擴大,從而形成供需兩端雙受益的良性循環(huán)。

1%的稅收紅利,直接體現(xiàn)在部分產品的零售價格上。5月1日,蘋果公司對原本按17%稅率征收增值稅的所有在售商品的最終定價全線下調0.85%~0.9%。奔馳、捷豹、路虎、林肯等多家車企通過公告、聲明等方式發(fā)布了建議零售價格調整的信息。京東全球購、亞馬遜海外購、網易考拉海購等跨境電商商品綜合稅率由11.9%降到了11.2%,高檔化妝品的綜合稅率由26.4%下降到了25.5%……

對家電行業(yè)而言,家電零售企業(yè)由之前取得存貨的進項發(fā)票稅率17%降為16%,多享受1個百分點的抵扣對于平均毛利率僅有5%的家電零售企業(yè)來說相當可觀,這意味著企業(yè)可以拿出更大的優(yōu)惠讓利來吸引消費者,從而達到提高銷量的目的。青島蘇寧財務負責人劉瑋表示:“降低稅率節(jié)省了企業(yè)成本,讓我們能更好地讓利于消費者,從而實現(xiàn)了雙贏。前段時間促銷期間,超過70%的家電及數碼產品折扣力度大于往年,這與稅率降低是分不開的。”

在商業(yè)零售行業(yè),隨著稅率改革,價格調整從上游生產企業(yè)逐步傳導至銷售企業(yè),產品銷售價格也有不同程度的下降。永旺超市負責人表示,由于稅率的降低,企業(yè)的采購成本有所下降,租金成本下調,促使企業(yè)能夠增加多種促銷手段,讓消費者也充分享受到這份紅利。

助推制造業(yè)高質量發(fā)展

從17%降至16%,盡管看似只有1%,對制造業(yè)來說,減稅降負效應十分明顯。據國家稅務總局貨物和勞務稅司測算,稅率調整后,制造業(yè)年減稅規(guī)模超過所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3,企業(yè)稅負有效降低,資金占壓明顯減輕,發(fā)展信心持續(xù)提振。

寶山鋼鐵是鋼鐵行業(yè)的龍頭企業(yè),稅率下調后企業(yè)預計不僅減少增值稅1.17億元,還節(jié)約以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元。此外,外資企業(yè)也同等受益。伊頓工業(yè)是一家外商獨資企業(yè),因稅率下調,企業(yè)預計當年將少繳納各項稅費近900萬元,對企業(yè)利潤和業(yè)務發(fā)展都將帶來積極影響。

對于傳統(tǒng)制造業(yè)而言,稅率下調在減稅降負的同時,對拉動其轉型升級、激發(fā)新活力同樣具有重要意義。吉林建龍鋼鐵有限責任公司是一家具備年產300萬噸生產能力,集焦化、煉鐵、煉鋼、軋鋼于一體的鋼鐵制造企業(yè)。此次稅率下調后預計年減稅約2800萬元。企業(yè)擬將節(jié)約的資金投放于“年產80萬噸冷軋項目”,加快項目推進速度,提升公司競爭力和盈利水平。此外,該公司還計劃加大環(huán)保設施的升級改造力度,進一步降低污染物排放,將企業(yè)打造成綠色鋼鐵企業(yè),增強公司軟實力。

深化增值稅改革釋放的減稅紅利,還能讓企業(yè)有更充裕的流動資金投入到智能化、數字化等新經濟領域,推動互聯(lián)網、大數據、人工智能等新一代信息技術與制造業(yè)深度融合,加快發(fā)展智能制造,驅動整個先進制造業(yè)的高質量發(fā)展。

建筑業(yè)再享改革紅利

建筑行業(yè)是國民經濟支柱產業(yè)。2016年5月1日起,建筑行業(yè)被納入營改增試點,打通增值稅抵扣鏈條,妥善解決原稅制存在的重復征稅問題。今年,建筑服務適用稅率從11%降至10%,使建筑行業(yè)再享增值稅改革紅利,為其發(fā)展營造了更為有利的稅收環(huán)境。

建筑業(yè)工程計量、分包、機械租賃等都受到了此次稅率下調的影響。為配合稅率調整,住房城鄉(xiāng)建設部發(fā)布了《關于調整建設工程計價依據增值稅稅率的通知》,將工程造價計價依據中增值稅稅率由11%調整為10%,將降稅率的紅利及時通過行業(yè)鏈條傳導下去。中國鐵路工程集團財務部副部長李靜表示,利好政策給企業(yè)帶來了最直接的獲得感,“稅率下調1個百分點后,適用一般計稅方法的建筑項目稅負必然下降,并帶動企業(yè)整體稅負下降。以毛利率12%、凈利率2%,原適用17%、11%稅率,采購成本占成本總額47%的項目為例,稅率下調后增值稅稅負降低近1/5。”

中國電建集團財務管理部副主任戴德宏認為,增值稅稅率下調可有效降低建筑行業(yè)稅負,行業(yè)整體盈利能力將從宏觀層面得到提升。

關鍵詞: 稅率 新政 增值稅

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