降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)等改革措施,將從5月1日起開(kāi)始實(shí)施。4月27日,國(guó)家稅務(wù)總局舉行2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì),解讀了新規(guī)的“含金量”及稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取的具體落地措施。
4000億元減稅紅利將至
3月28日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,明確了5月1日起將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)等3項(xiàng)深化增值稅改革措施,預(yù)計(jì)全年將帶來(lái)減稅超過(guò)4000億元。
稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)表示,為將上述減稅紅利不折不扣地送到納稅人手中,稅務(wù)總局將3項(xiàng)增值稅改革任務(wù)細(xì)化為10個(gè)方面41項(xiàng)措施,并逐一抓好落實(shí)。
截至目前,稅務(wù)總局已會(huì)同財(cái)政部制發(fā)政策文件2份,發(fā)布納稅申報(bào)、發(fā)票管理等征管配套文件4份,使相關(guān)改革在基層落實(shí)有了操作依據(jù);升級(jí)改造稅務(wù)信息系統(tǒng)。這項(xiàng)工作涉及納稅人信息登記、發(fā)票管理等數(shù)十個(gè)模塊的修改、升級(jí)和聯(lián)調(diào)聯(lián)試,目前各項(xiàng)工作進(jìn)展順利。
王道樹(shù)表示,目前,多份征管配套文件已經(jīng)出臺(tái),對(duì)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進(jìn)行了明確,以幫助納稅人更好享受改革紅利。
個(gè)人養(yǎng)老增加資金保障
5月1日起,上海市、福建省(含廈門市)、蘇州工業(yè)園區(qū)將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
“在試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),納稅人購(gòu)買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度,對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅,等個(gè)人領(lǐng)取時(shí),再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹。
據(jù)悉,稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,不僅采納了國(guó)際通行做法,還在領(lǐng)取環(huán)節(jié)給予了個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,同時(shí),試點(diǎn)期間引入權(quán)威第三方平臺(tái)進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管,確保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全性和投資的規(guī)范性。
“改變了此前個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀,有利于調(diào)動(dòng)個(gè)人參與養(yǎng)老賬戶積累的積極性,為個(gè)人養(yǎng)老增加新的資金保障。”鄧勇說(shuō)。
按照規(guī)定,在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人,以及取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者,都可以享受到稅收優(yōu)惠政策。
“試點(diǎn)政策從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、投資收益、領(lǐng)取3個(gè)環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。”鄧勇介紹,一是個(gè)人繳費(fèi)支出環(huán)節(jié)可稅前扣除,直接減輕個(gè)人當(dāng)期稅負(fù);二是積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅,直接增加個(gè)人收益;三是個(gè)人領(lǐng)取環(huán)節(jié),可以享受減免稅優(yōu)惠。
稅收優(yōu)惠助推脫貧攻堅(jiān)
對(duì)于稅務(wù)部門落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、助力精準(zhǔn)扶貧相關(guān)情況,稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)羅天舒表示,稅務(wù)部門集中梳理了在脫貧攻堅(jiān)方面影響力大、適用面廣的系列優(yōu)惠政策,近期將專門發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》,幫助納稅人全面了解、享受支持脫貧攻堅(jiān)的各項(xiàng)稅收政策。
“下一步,我們將進(jìn)一步做好脫貧攻堅(jiān)稅收政策的宣傳輔導(dǎo),盡快發(fā)布支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引,幫助廣大納稅人用足用好這些支持脫貧攻堅(jiān)的稅收政策,通過(guò)‘精準(zhǔn)施策’推動(dòng)‘精準(zhǔn)脫貧’。”羅天舒說(shuō)。
為幫助企業(yè)更好防范和化解對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)總局近日集中發(fā)布了39份《國(guó)別投資稅收指南》,為“走出去”的納稅人提供更多的東道國(guó)稅收信息。“截至目前,稅務(wù)總局已經(jīng)累計(jì)公開(kāi)發(fā)布75份《稅收指南》,基本覆蓋了‘一帶一路’建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)。”稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠表示。
據(jù)悉,為進(jìn)一步提升稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)質(zhì)效,稅務(wù)部門積極擴(kuò)大我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。截至2017年底,我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋全球107個(gè)國(guó)家和地區(qū),為跨境投資和經(jīng)營(yíng)企業(yè)在東道國(guó)享受公平待遇、有效解決糾紛、維護(hù)稅收權(quán)益提供了堅(jiān)實(shí)的法律依據(jù)。
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