2月15日晚間，星期六(002291)披露公告稱，公司于近日收到廣東證監(jiān)局出具的警示函。

經(jīng)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)星期六存在違規(guī)問題：在2018年度財務(wù)報表審計過程中，星期六于審計機構(gòu)開展存貨監(jiān)盤前發(fā)現(xiàn)有關(guān)門店實物存貨數(shù)量與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，為了消除存貨數(shù)據(jù)差異，星期六于2019年3月從成都倉向西安有關(guān)門店集中調(diào)送29980雙鞋，存貨監(jiān)盤結(jié)束后又將相關(guān)貨物運回成都倉。

公司：存貨在途差異

未及時告知會計師

廣東證監(jiān)局指出，星期六未將前述數(shù)據(jù)差異及調(diào)貨情況如實告知年報審計機構(gòu)。此外，星期六未建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份機制，未能提供2019年存貨調(diào)動相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及原始憑證。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十條的規(guī)定。于洪濤作為星期六董事長兼總經(jīng)理，李剛作為財務(wù)總監(jiān)，對星期六上述違規(guī)行為負有主要責任。故廣東證監(jiān)局決定對星期六、于洪濤、李剛采取出具警示函的監(jiān)管措施。

不僅如此，廣東證監(jiān)局還要求星期六如實公開說明2018年年報審計期間財務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因、業(yè)務(wù)系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)的具體原因，以及是否存在會計差錯。同時星期六應(yīng)對相關(guān)責任人進行內(nèi)部問責，于收到本決定書30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報送整改報告、內(nèi)部問責情況報告，并抄報深交所。

關(guān)于2018年年報審計期間財務(wù)系統(tǒng)與有關(guān)門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因，星期六在公告中回復稱，公司使用的財務(wù)核算系統(tǒng)為金蝶財務(wù)軟件，區(qū)分不同經(jīng)營主體總分類和明細分類核算賬務(wù)。其中庫存商品科目核算公司的所有商品，包括鞋、包包、配飾等，按月記錄采購、銷售數(shù)據(jù)。公司的日常存貨管理則是使用鞋業(yè)零售行業(yè)專業(yè)軟件浪沙進銷存業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)(以下簡稱：業(yè)務(wù)系統(tǒng))，記錄各店倉每天收發(fā)存明細信息。在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的庫存數(shù)據(jù)有兩個口徑：一個是實物存，是指存放在各店倉的實際商品數(shù)量，一個是財務(wù)存，是指包括運輸途中的商品數(shù)量，財務(wù)存等于實物存加上在途數(shù)。

星期六稱，總部財務(wù)部于2019年3月25日檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)中店鋪的庫存數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，3月25日西安有10個店的實物存較財務(wù)存數(shù)據(jù)少29980對鞋，貨值404萬元，進一步核查為前期成都倉有調(diào)貨給上述各店的單據(jù)沒有及時將貨物發(fā)出，而形成的在途影響。時值會計師事務(wù)所對公司全面年審盤點，而且財務(wù)部認為此屬于2019年應(yīng)發(fā)未發(fā)的單據(jù)，只需要將實物在盤點前發(fā)出就可，因此當時并未告知會計師有此在途差異，而是督促要求成都倉立即聯(lián)系運輸公司將這些貨品運到西安并配發(fā)各店，以使各店財務(wù)存與實物存數(shù)量一致。

“但因時間較為倉促，調(diào)送的產(chǎn)品不能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)中信息一一對應(yīng)，加之后續(xù)業(yè)務(wù)調(diào)整，盤點結(jié)束后將調(diào)送的產(chǎn)品再次調(diào)回成都倉?！惫颈硎?。

未保留2019年及

以前存貨數(shù)據(jù)

除了上述存貨數(shù)據(jù)差異問題外，廣東證監(jiān)局還注意到星期六業(yè)務(wù)系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)。星期六對此解釋稱，公司用于存貨管理的浪沙業(yè)務(wù)系統(tǒng)是早期開發(fā)啟用的，是相對獨立的DRP系統(tǒng)，而非目前較為廣泛應(yīng)用的財務(wù)一體化的ERP系統(tǒng)。由于公司所屬時尚行業(yè)和業(yè)務(wù)模式特點，形成終端網(wǎng)點多、產(chǎn)品更新快、款式及尺碼多、數(shù)據(jù)量大及日常調(diào)配貨頻繁等特點，造成數(shù)據(jù)量非常龐大，如不適時清理會嚴重影響運行效率。

“而且，一般情況下進行數(shù)據(jù)對比分析只針對上年同期數(shù)據(jù)，不會對隔年貨品(特別是貨品明細)對比分析，加之近年來業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)架構(gòu)變化很大，沒有必要保留業(yè)務(wù)系統(tǒng)明細歷史數(shù)據(jù)。所以，為了提高系統(tǒng)運行速度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)只保留近一年一期的數(shù)據(jù)，比如，目前系統(tǒng)上保留的是2020年及以后年度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。”星期六在公告中指出，上述調(diào)退貨業(yè)務(wù)是系統(tǒng)內(nèi)部的調(diào)配，不會因此產(chǎn)生會計差錯。

證券時報·e公司記者注意到，星期六此前也出現(xiàn)過前期會計差錯問題。2021年3月，星期六收到深交所監(jiān)管函，指出公司存在關(guān)聯(lián)交易未及時履行審議程序和信息披露義務(wù)、前期會計差錯、未及時披露相關(guān)會計估計變更、長期股權(quán)投資信息披露不完整、未嚴格執(zhí)行新金融工具會計準則等五項違規(guī)行為。

監(jiān)管函顯示，星期六于2018年、2019年分別向公司關(guān)聯(lián)方佛山中麒銷售商品4247.12萬元、4580.45萬元，并于2019年向佛山中麒轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款2693.87萬元。對于上述關(guān)聯(lián)交易，星期六未按規(guī)定及時履行關(guān)聯(lián)交易審批程序及披露義務(wù)，直至2021年3月22日才召開董事會會議進行補充審議并公開披露。2021年3月22日，星期六披露《關(guān)于前期差錯更正的公告》，由于公司在2018年和2019年未將佛山中麒識別為關(guān)聯(lián)方，使得公司在2018年和2019年合并財務(wù)報表的編制中未考慮公司同佛山中麒的關(guān)聯(lián)交易對財務(wù)報表的具體影響，因此公司對2018年度、2019年度財務(wù)報表進行了追溯調(diào)整。

2021年預虧逾4億元

2009年上市的星期六，曾經(jīng)是A股紅極一時的“女鞋第一股”。自2017年以來，公司頻頻通過對外并購的方式，推進向MCN領(lǐng)域轉(zhuǎn)型。受益于市場對“網(wǎng)紅經(jīng)濟”的追捧，公司股價曾于2019年末至2020年初創(chuàng)下逾4倍的漲幅，也一度被市場冠以“MCN第一股”的稱號。

不過，一系列眼花繚亂的轉(zhuǎn)型背后，星期六的經(jīng)營業(yè)績卻并未有實際提升，反而逐年出現(xiàn)下滑。2020年，公司凈利潤2429.78萬元，同比下降83.85%；根據(jù)公司最新披露的2021年業(yè)績預告顯示，預計2021年歸母凈利潤為虧損4.3億元至6.45億元，扣非后凈利潤為虧損4.1億元至6.15億元。

對于2021年大幅預虧的原因，星期六表示，轉(zhuǎn)型過程中，公司一直對多品牌時尚鞋履業(yè)務(wù)的運營模式進行優(yōu)化，在此過程中不斷梳理優(yōu)化原有的品牌業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加快改善存貨結(jié)構(gòu)，盤活公司資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的運營效率，減輕運營包袱。然而自爆發(fā)新冠疫情以來，國內(nèi)反復出現(xiàn)的疫情對各地經(jīng)濟造成了長期持續(xù)的影響，整體消費需求疲弱，尤其對線下商業(yè)銷售沖擊較大，從而對公司鞋類庫存的消化造成了極大影響，加上公司因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而產(chǎn)生的額外費用，導致鞋履業(yè)務(wù)全年均處于經(jīng)營虧損狀態(tài)。

另一方面，為進一步推動公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、優(yōu)化公司庫存結(jié)構(gòu)、加快資金回籠，公司于2021年四季度加大了對鞋類庫存的促銷力度，將庫齡較長的存貨以促銷或批發(fā)的形式進行快速消化，初步估計四季度由于上述經(jīng)營活動產(chǎn)生經(jīng)營虧損及計提存貨跌價準備等對公司年度利潤的影響金額為-2億元至-2.5億元，預計全年計提壞賬準備及存貨跌價準備約2.8億元至3.5億元。

在時尚媒體業(yè)務(wù)方面，為應(yīng)對國內(nèi)零售市場的變化，公司近年來開始致力于“打造時尚IP生態(tài)圈”的戰(zhàn)略，著力構(gòu)建“媒體和社交平臺”、“時尚IP孵化運營平臺”及“時尚IP集合平臺”，向新零售平臺進行轉(zhuǎn)型。公司近年來通過并購時尚鋒迅、北京時欣兩家時尚新媒體公司以及互聯(lián)網(wǎng)營銷公司遙望網(wǎng)絡(luò)，以大力推動互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)的發(fā)展。

但受新冠疫情及宏觀經(jīng)濟下行的影響，一方面上游廣告主減少各項營銷活動，縮減廣告營銷預算，時尚媒體廣告營銷需求大幅降低，業(yè)務(wù)量呈下降趨勢，對預算有限的廣告營銷投放亦更看重轉(zhuǎn)化效果，注重廣告的投入與產(chǎn)出配比，媒體端在新增流量逐步減少的趨勢下流量變現(xiàn)難度在持續(xù)增加，客戶對營銷效果的要求更加嚴格，流量成本持續(xù)上升。此外，由于疫情原因?qū)е聡鴥?nèi)、外出行受阻，這也對時尚媒體承接品牌推廣活動造成極大影響。以上因素致使星期六控股的時尚鋒迅及北京時欣兩家時尚新媒體公司的營業(yè)收入規(guī)模及凈利潤水平均出現(xiàn)大幅下降。

結(jié)合實際經(jīng)營情況及行業(yè)市場變化等影響，根據(jù)相關(guān)會計政策規(guī)定，星期六在2021年度報告中對商譽及各項資產(chǎn)進行減值測試。預計時尚鋒迅、北京時欣資產(chǎn)組組合未來盈利能力下降，因此公司擬對2017年收購上述資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的3.61億元商譽計提減值，預計本期計提商譽減值1.8億元至2.7億元。此外，公司于年初開始實施2021年股權(quán)激勵計劃，全年由此產(chǎn)生攤銷費用約8008萬元，這也對公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生較大影響。

（文章來源：e公司）

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