深交所在問(wèn)詢(xún)函稱(chēng)，萬(wàn)達(dá)電影需對(duì)此次重組方案與2016年5月13日披露的重組方案進(jìn)行對(duì)比，補(bǔ)充說(shuō)明并披露兩次方案的主要差異。需補(bǔ)充披露交易方案安排萬(wàn)達(dá)投資獲得全部現(xiàn)金對(duì)價(jià)的背景、目的及合理性以及資金來(lái)源、具體安排等。

深交所在官網(wǎng)掛出其對(duì)上市公司萬(wàn)達(dá)電影的重組問(wèn)詢(xún)函，37問(wèn)萬(wàn)達(dá)電影增發(fā)事宜。深交所要求萬(wàn)達(dá)電影需對(duì)本次重組方案與2016年5月13日披露的重組方案進(jìn)行對(duì)比，補(bǔ)充說(shuō)明并披露兩次方案的主要差異，包括但不限于標(biāo)的資產(chǎn)、交易對(duì)手方、資產(chǎn)估值，說(shuō)明并披露兩次方案差異的主要原因、剔除傳奇影業(yè)并新增新媒誠(chéng)品的主要考慮因素、前后方案估值差異的主要原因及合理性。深交所的問(wèn)詢(xún)函還要求披露公司是否存在為藝人代扣個(gè)人所得稅情況以及相關(guān)的法律問(wèn)題。

重組后王健林仍為萬(wàn)達(dá)電影實(shí)控人

根據(jù)6月25日萬(wàn)達(dá)電影發(fā)布的重組方案，擬通過(guò)支付現(xiàn)金和發(fā)行股份方式向萬(wàn)達(dá)投資等21名交易對(duì)方購(gòu)買(mǎi)其持有的萬(wàn)達(dá)影視96.83%股權(quán)，交易作價(jià)116.19億元。萬(wàn)達(dá)電影擬向萬(wàn)達(dá)投資等21名交易方支付現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)其持有的股權(quán)。其中，王健林實(shí)控的萬(wàn)達(dá)投資對(duì)萬(wàn)達(dá)影視持股對(duì)價(jià)約26.93億元，萬(wàn)達(dá)電影對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)金收購(gòu);除萬(wàn)達(dá)投資以外，其他20位交易對(duì)方持股對(duì)價(jià)約為89.26億元，萬(wàn)達(dá)電影以非公開(kāi)發(fā)行股份的方式支付。

重組完成后，王健林對(duì)萬(wàn)達(dá)電影的持股比例由原來(lái)的48.09%降至41.75%，仍為上市公司萬(wàn)達(dá)電影的實(shí)際控制人。華策影視、泛海股權(quán)投資管理有限公司、青島西海岸文化產(chǎn)業(yè)投資有限公司等20家萬(wàn)達(dá)影視股東，也將隨著萬(wàn)達(dá)影視并入萬(wàn)達(dá)電影，而成為上市公司萬(wàn)達(dá)電影的股東。

要求進(jìn)一步說(shuō)明自籌資金的來(lái)源

在昨天深交所的問(wèn)詢(xún)函中，深交所要求披露本次交易方案安排萬(wàn)達(dá)投資獲得全部現(xiàn)金對(duì)價(jià)的背景、目的及合理性。補(bǔ)充披露上市公司支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)的資金來(lái)源及具體安排，涉及自籌資金的，進(jìn)一步說(shuō)明自籌資金的方式、資金來(lái)源、擔(dān)保措施(如有)和籌資進(jìn)展、是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重組業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾部分的合規(guī)性及可行性做出披露;交易三方之間是否構(gòu)成一致行動(dòng)人，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。對(duì)于本次交易對(duì)方存在多家有限合伙企業(yè)，相關(guān)企業(yè)的具體情況做出披露。

深交所的問(wèn)詢(xún)函還提出，重組報(bào)告書(shū)披露，本次重組業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾均由萬(wàn)達(dá)投資優(yōu)先以其在本次交易中獲得的現(xiàn)金對(duì)價(jià)進(jìn)行補(bǔ)償，不足部分萬(wàn)達(dá)投資應(yīng)以其在本次交易前持有的上市公司股份進(jìn)行補(bǔ)償。萬(wàn)達(dá)投資系上市公司控股股東，交易對(duì)方之一林寧女士為上市公司實(shí)際控制人王健林先生的配偶;交易對(duì)方之一莘縣融智興業(yè)管理咨詢(xún)中心(有限合伙)的普通合伙人曾茂軍先生為上市公司董事，且王健林先生、萬(wàn)達(dá)文化集團(tuán)作為有限合伙人分別持有莘縣融智興業(yè)管理咨詢(xún)中心(有限合伙)53.13%、0.10%的出資份額。深交所要求萬(wàn)達(dá)電影補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上述三方之間是否構(gòu)成一致行動(dòng)人。

要求披露交易對(duì)商譽(yù)影響數(shù)的測(cè)算過(guò)程

詢(xún)問(wèn)函還提到萬(wàn)達(dá)電影的“商譽(yù)”問(wèn)題。問(wèn)詢(xún)函稱(chēng)，備考合并報(bào)表顯示，2018年3月末上市公司商譽(yù)賬面價(jià)值96.3億元，截至2018年3月31日，萬(wàn)達(dá)影視賬面商譽(yù)約39.31億元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，本次交易構(gòu)成同一控制下的企業(yè)合并，因此萬(wàn)達(dá)影視原有已確認(rèn)的賬面商譽(yù)將會(huì)被上市公司確認(rèn)及合并列示。同時(shí)，本次交易還將產(chǎn)生較大金額的商譽(yù)。要求萬(wàn)達(dá)電影補(bǔ)充披露:本次交易對(duì)商譽(yù)影響數(shù)的具體測(cè)算過(guò)程及依據(jù)，交易完成后上市公司商譽(yù)金額及占總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的比重;備考合并報(bào)表編制及本次交易評(píng)估中，是否已充分辨認(rèn)和合理判斷萬(wàn)達(dá)影視擁有的但未在其財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，包括但不限于專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、客戶(hù)關(guān)系、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、合同權(quán)益等;本次交易完成后，上市公司商譽(yù)將進(jìn)一步增長(zhǎng)，請(qǐng)量化分析如若標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)測(cè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況未達(dá)預(yù)期，對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響以及商譽(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)詢(xún)函提到，報(bào)告期內(nèi)萬(wàn)達(dá)影視及其子公司主營(yíng)業(yè)務(wù)中包含藝人經(jīng)紀(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。要求結(jié)合相關(guān)合同簽訂及履行情況，補(bǔ)充披露藝人經(jīng)紀(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及服務(wù)形式;補(bǔ)充說(shuō)明公司藝人經(jīng)紀(jì)服務(wù)的具體業(yè)務(wù)及盈利模式，最近兩年期目前服務(wù)藝人數(shù)量、主要藝人姓名及代表作品;結(jié)合藝人經(jīng)紀(jì)服務(wù)的業(yè)務(wù)流程，補(bǔ)充披露萬(wàn)達(dá)影視及其子公司是否承擔(dān)為藝人代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)為藝人代扣代繳所得稅情況，相關(guān)稅務(wù)處理是否合規(guī)。如不存在，請(qǐng)補(bǔ)充披露若藝人存在偷稅漏稅情況，萬(wàn)達(dá)影視及其子公司是否需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

關(guān)鍵詞： 萬(wàn)達(dá)電影 個(gè)稅