從曾經(jīng)風(fēng)光無限的千億市值白馬股,到如今人人喊打的造假股,康美藥業(yè)的演變令人觸目驚心。
“康美藥業(yè)有預(yù)謀、有組織,長(zhǎng)期、系統(tǒng)地實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為,惡意欺騙投資者,影響極為惡劣,后果特別嚴(yán)重。” 8月16日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人對(duì)康美藥業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)造假案的嚴(yán)厲表述再次讓市場(chǎng)震驚于其造假的“膽量”!
經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)查明,康美藥業(yè)《2016年年度報(bào)告》虛增貨幣資金225.8億元,占公司披露總資產(chǎn)的41.13%和凈資產(chǎn)的76.74%;《2017年年度報(bào)告》虛增貨幣資金299.4億元,占公司披露總資產(chǎn)的43.57%和凈資產(chǎn)的93.18%;《2018年半年度報(bào)告》虛增貨幣資金361.9億元,占公司披露總資產(chǎn)的45.96%和凈資產(chǎn)的108.24%。
三年竟然虛增貨幣資金887億元!這個(gè)造假數(shù)字之大著實(shí)讓筆者震驚,作為一家上市公司,竟然如此無視法律和眾多投資者的權(quán)益,喪失誠(chéng)信底線,公然、有預(yù)謀地長(zhǎng)期造假,對(duì)這類公司一定要嚴(yán)懲狠罰。
雖然中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的行政處罰告知書顯示,對(duì)康美藥業(yè)和相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行了行政處罰及市場(chǎng)禁入等頂格處罰,但筆者認(rèn)為,行政處罰只是開始,對(duì)于這種有預(yù)謀的、長(zhǎng)期的造假行為必須要追究其刑事責(zé)任。
這可以借鑒一下成熟市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)。例如,美國(guó)股市對(duì)于上市公司造假行為的處罰就非常嚴(yán)厲,上市公司寧愿選擇退市也不愿意造假。2002年,美國(guó)出臺(tái)了《薩班斯法案》,根據(jù)該法案規(guī)定:對(duì)編制違法違規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告的刑事責(zé)任,最高可處500萬美元罰款或者20年監(jiān)禁。篡改文件的刑事責(zé)任,最高可處20年監(jiān)禁。證券欺詐的刑事責(zé)任,最高可處25年監(jiān)禁。
另外,筆者認(rèn)為,在對(duì)康美藥業(yè)嚴(yán)查嚴(yán)罰的同時(shí),也要對(duì)康美藥業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查,這么嚴(yán)重的、明顯的造假行為,中介機(jī)構(gòu)是否存在玩忽職守?為造假行為大開方便之門?
筆者認(rèn)為,市場(chǎng)中的各類主體,不管是上市公司還是中介機(jī)構(gòu)必須謹(jǐn)記和堅(jiān)持“四個(gè)敬畏”:敬畏市場(chǎng);敬畏法治;敬畏專業(yè);敬畏投資者。“四個(gè)敬畏”也是與市場(chǎng)共生的基本法則。因?yàn)槿魏闻c市場(chǎng)規(guī)律和法律法規(guī)對(duì)抗、不敬畏風(fēng)險(xiǎn)、傷害投資者的行為,最終必然會(huì)受到市場(chǎng)和法律的懲罰。
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