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增值稅的金稅盤的相關(guān)處理是什么?金稅盤費(fèi)用申報(bào)時(shí)怎么抵扣? 2023-06-20 09:37:35  來源:財(cái)報(bào)分析網(wǎng)

增值稅的金稅盤的相關(guān)處理是什么?

1、稅務(wù)處理:

《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》規(guī)定:

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

2、財(cái)務(wù)處理:

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

3、會(huì)計(jì)處理:

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

金稅盤費(fèi)用申報(bào)時(shí)怎么抵扣?

一般納稅人發(fā)生的金稅盤費(fèi)用,申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)表的增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)欄次的本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額、本期實(shí)際抵減稅額欄次填寫金稅盤費(fèi)用金額,這個(gè)是可以全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額的。

關(guān)鍵詞: 金稅盤費(fèi)用 增值稅稅額 應(yīng)納稅額

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